——2010年8月6日在嘉禾县第十五届人大常委会第二十次会议上
县审计局局长 李海燕
主任、各位副主任、各位委员:
根据《中华人民共和国中计法》和《湖南省预算执行情况审计监督实施办法》的规定,县审计局对2009年度县级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。我受县人民政府委托,向人大常委会报告审计情况,请予审议。
2009年在县委、县政府的正确领导下,在县人大、县政协的监督支持下,全县上下围绕县委、县政府的经济发展思路和工作目标,认真贯彻落实科学发展观和积极财政政策,同心同德、顽强拼搏,努力克服金融危机带来的不利影响,狠抓增收节支,财政收入实现逆势增长,重点支出得到有力保障,保持了经济平稳较快发展、社会和谐稳定。审计结果表明,县级财政预算执行和其他财政收支情况总体比较好,财政宏观调控和保障作用进一步增强,县级财政管理及会计基础工作比较规范,会计王作质量较高,纳入单位财务统一核算的各项财政财务支出基本真实,基本遵守了国家现行财经法规。2009年财政管理方面有以下几个特点:
——财政收入稳步增长,完成任务快增幅高,2009年,我县克服了金融危机、税收政策调整、煤炭停产整顿等各种减收因素的不利影响,提前一个月在全市率先完成全年财税任务。财政总收入完成32001万元,为预算的110.5%,同比增长25.34%,其中一般预算收入完成17885万元,占预算的111.02%,同比增长24.9%。财政总收入完成进度和增幅均居全市第一。
——大力培植财源,财政增收后劲增强。一是加大财政投入,壮大主体财源。建立健全了财源建设奖励扶持机制,共安排各类财源建设引导资金3600万元,支持促进经济发展。安排200万元瓦斯抽排系统以奖代补资金,全面推进煤矿企业安全技改。安排新型工业化资金150万元,科技资金370万元,支持锻铸造行业提档升级。二是搭建融资平台,促进项目财源,县财政预算安排金融资金1500万元,支持城建投、国有资产经营中心、交通建设投资公司等融资平台建设。三是承接产业转移,培植后续财源。安排1000万元标准化厂房专项奖励资金,对“一园五区”标准化厂房建设给予补贴,确保招商引资取得成效。四是加大向上争资力度,做强政策性财源,争取上级专项指标17615万元。
——优化财政支出结构,确保民生民本等重点支出。一是确保王资及时足额发放,全年工资性支出18197万元,同比增加1104万元,人均每月增发津补贴100元,在职教师人均每月增发150元绩效工资。二是支农力度明显加大,“三农”支出34872万元,同比增加6516万元,增长23%。三是社会事业和谐发展支出力度加大。教育、医疗卫生、社会保障就业、公共安全支出同比分别增长l3%、46.97%、21.74%、29%。
——完善县乡综合财政管理体制,深化部门预算改革。一是继续推进“乡财县管乡用”改革,硬化乡镇财政预算约束,严格支出管理;通过加大增收节支,2009年乡镇消赤减债980多万元,确保乡镇干部工资及时足额发放,提高了干部职工的工作积极性。二是深化部门预算改革。不断完善财政支出重大标准体系,确保预算支出安排顺序,加强预算执行管理,规范预算调整,提高了部门预算编制的完整性和精细化管理水平。三是逐步扩大国库集中收付改革范围,纳入国库集中收付单位达35家。
——适时调整宏观经济政策,积极争取上级财力支持。认真研究上级出台专项扶持政策,争取上级财力支持连续增长,2009年度共争取上级转移支付和各类专项资金47033万元,同比增加8168万元。
——2009年财政资金管理安全有效。2010年4月,审计组通过发放银行存款询证函,对县财政局各相关职能股室2009年12月31日止的银行存款和帐面余额进行了审核,审核结果表明:县财政局各相关职能股室所管理的资金2009年12月末的结存情况是真实的,资金管理安全有效。
一、2009年度县本级财政预算管理审计情况
重点审计了县级财政预算管理情况,并对税收征管和财政体制运行情况进行了审计调查。
2009年度县本级财政收入总情况。一般预算收入17885万元,上级转移支付和专项补助收入47033万元,转贷财政部代理发行地方政府债券收入300万元,上年结余收入2848万元,收入总计68066万元。一般预算支出63911万元,上解支出819万元,结转下年支出2551万元,增设预算周转金300万元,调出资金42万元,净结余443万元。
审计结果表明:县人大审查批准的《2009年度嘉禾县财政预算》得到了较好执行,县财政局、县有关职能部门,为贯彻落实党中央、国务院关于“保增长、扩内需、调结构”政策,迅速出台了一系列政策和措施,为保持经济平稳较快发展发挥了重要作用,取得了较好成绩。但是,县级财政预算管理方面也仍然存在一些问题,在今后预算管理中需进一步规范。
(一)一般预算收入未及时缴入国库15178426.60元。
县财政局资产资源股收取“国有资产占用费”75212元,县国库集中收付管理局排污费收入166000元。乡镇财政管理局契税收入14937214.60元,共计15178426.60元,当年度未及时解缴国库,导致少计财政收入。
(二)未及时拨付专项资金3890万元。
按照中央财政的批文下拨和县财政预算安排的专项资金,至2009年12月末,县财政局各相关股室还有3890万元未向项目单位位拨付到位,影响了财政资金的使用效益。主要原因是:一是上级下达指标较迟。二是项目工程进度不快。
(三)县财政局行政政法股管理的经费户专账(会议费专用)超列支222233元。
2009年度县财政局行政政法股管理的经费户专账(会议费专用)财政预算安排中心会议费121万元,接待费70万元,归口接待费54万元,合计245万元。实际支出中心会议费745407元,接待费404912元,综合接待费1521914元,合计2672233元。超列支222233元。
(四)虚列科技三项经费90万元,导致财政收支虚增90万元。
县财政局国库股2009年9月拨付县经济局科技三项经费90万元,2009年10月县经济局又退回科技三项经费90万元。虚收虚支90万元,导致财政收支虚增90万元。
(五)超预备费拨款76.32万元。
2009年县财政预算安排“预备费”600万元,实际全年批条拨款676.32万元,超预算拨款76,32万元,未报经人大批准。
上述行为与《中华人民共和国预算法实施条例》第三十七条之规定不相符。
二、社会保障基金(资金)的审计情况
经审计:2009年度我县社会保障基金(资金)包括基本养老保险金(指企业),机关养老保险金,失业保险基金,基本医疗保险基金,农村合作医疗基金,城镇居民低保资金等共18种,上述社保基金(资金)能够做到专款专用,基金管理安全,基本实现了“基本平衡,略有节余”的目标,在构建和谐社会,保持社会稳定,促进经济发展方面发挥了积极作用。但是,管理上还存在一些问题:
一是基本医疗保险基金、关破企业社会保障资金、大病医疗保险基金等三个社保基金(资金)账户2009年出现了超支,超支金额190.1l万元。不符合社保基金会计制度有关规定,没有实现“基本平衡,略有节余”的目标。
二是基金存放不妥,不利于保值增值。2009年末社会保障基金(资金)银行定期存款6291.74万元,占42.14%。活期存款8639.42万元,占57.86%。财政专户活期存款远远高于两个月备付金,不利于基金的保值增值。
三、审计建议
(一)进一步加大预算法执行力度,加强和改进预算管理。为适应健全完善公共财政体系,加强财政管理的需要,进一步明确和细化人大、政府、财政、预算执行单位的预算管理责权,将政府收支全部纳入预算管理,超预算的财政收支,政府与财政部门应及时作出预算安排,报人大审批执行。并从制度上为民众的知情权,参与权和监督权提供保障,做到有法可依。同时,要切实推进预算公开,增强预算的约束力和严肃性。财政部门应进一步研究改进预算编制办法,细化部门预算,逐步建立起部门预算编制与业务工作计划安排,专项资金(转移支付)分配与本级财政预算编制的协调和衔接机制。进一步调整转移支付结构,切实推进预算和投资公开,增强预算的准确性和可操作性,保证依法执行预算,确保财政资金安全高效运行。
(二)加大财政支持经济发展力度,培植税源增强发展后劲。要用好用活积极财政政策,加大财政支持经济发展力度,形成财政与经济良性互动的发展态势,以促进我县经济和社会事业的发展。一是大力推进重点项目建设,充分利用国家扩内需促发展,“湘南城乡一体化先行区””建设以及承接产业转移“先试先行”,“生态环保投入”等政策,积极支持做好项目资金申报争取工作,为推进“湘南城乡一体化先行区”建设提供财力保障。二是大力支持产业转型升级。建立完善财源建设奖补机制,引导企业节能减排,技改扩能,支持发展环保,循环经济。三是用好用足财源建设奖励扶持和招商引资奖励政策,加大对重点税源企业和承接产业转移、招商引资新落户企业的扶持奖励力度,巩固现有财源,培植后续财源。
(三)加强增收节支,确保财政平稳运行。要强化税源分析和预测。加强宏观税负和纳税评估,掌握企业生产经营和税源状况。要完善综合治税机制,确保税收和非税收入依法征管,应收尽收。要强化责任落实,建立目标管理考核机制,确保目标任务的完成。在确保征收任务完成的同时,还要强化支出管理,推行节约型政府建设,要继续整合县级财政支出结构,压缩一般性支出,集中财力增加对支农、社保、工资发放、农村教育的投入,以确保各项重点支出到位和各项改革的顺利进行。
(四)加强专项资金管理,财政各业务股室要及时拨付专项资金外,同时要监督各单位严格按照专项资金规定的用途使用,还要追踪专项资金的使用效益,使专项资金充分发挥其应有的作用,杜绝截留、挪用的现象发生。
(五)要进—步加大对领导干部,的财经法纪法规的培训力度,提高依法理财和依法行政的水平,针对审计查出的问题,有关职能部门要加大整改力度,并将整改结果上报县人民政府,向县人大常委会汇报。 |