——2010年8月6日在嘉禾县第十五届人大常委会第二十次会议上

县审计局局长  李海燕

主任、各位副主任、各位委员：

根据《中华人民共和国中计法》和《湖南省预算执行情况审计监督实施办法》的规定，县审计局对2009年度县级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。我受县人民政府委托，向人大常委会报告审计情况，请予审议。

2009年在县委、县政府的正确领导下，在县人大、县政协的监督支持下，全县上下围绕县委、县政府的经济发展思路和工作目标，认真贯彻落实科学发展观和积极财政政策，同心同德、顽强拼搏，努力克服金融危机带来的不利影响，狠抓增收节支，财政收入实现逆势增长，重点支出得到有力保障，保持了经济平稳较快发展、社会和谐稳定。审计结果表明，县级财政预算执行和其他财政收支情况总体比较好，财政宏观调控和保障作用进一步增强，县级财政管理及会计基础工作比较规范，会计王作质量较高，纳入单位财务统一核算的各项财政财务支出基本真实，基本遵守了国家现行财经法规。2009年财政管理方面有以下几个特点：

——财政收入稳步增长，完成任务快增幅高，2009年，我县克服了金融危机、税收政策调整、煤炭停产整顿等各种减收因素的不利影响，提前一个月在全市率先完成全年财税任务。财政总收入完成32001万元，为预算的110.5％，同比增长25.34％，其中一般预算收入完成17885万元，占预算的111．02％，同比增长24.9％。财政总收入完成进度和增幅均居全市第一。

——大力培植财源，财政增收后劲增强。一是加大财政投入，壮大主体财源。建立健全了财源建设奖励扶持机制，共安排各类财源建设引导资金3600万元，支持促进经济发展。安排200万元瓦斯抽排系统以奖代补资金，全面推进煤矿企业安全技改。安排新型工业化资金150万元，科技资金370万元，支持锻铸造行业提档升级。二是搭建融资平台，促进项目财源，县财政预算安排金融资金1500万元，支持城建投、国有资产经营中心、交通建设投资公司等融资平台建设。三是承接产业转移，培植后续财源。安排1000万元标准化厂房专项奖励资金，对“一园五区”标准化厂房建设给予补贴，确保招商引资取得成效。四是加大向上争资力度，做强政策性财源，争取上级专项指标17615万元。

——优化财政支出结构，确保民生民本等重点支出。一是确保王资及时足额发放，全年工资性支出18197万元，同比增加1104万元，人均每月增发津补贴100元，在职教师人均每月增发150元绩效工资。二是支农力度明显加大，“三农”支出34872万元，同比增加6516万元，增长23％。三是社会事业和谐发展支出力度加大。教育、医疗卫生、社会保障就业、公共安全支出同比分别增长l3％、46.97％、21.74％、29％。

——完善县乡综合财政管理体制，深化部门预算改革。一是继续推进“乡财县管乡用”改革，硬化乡镇财政预算约束，严格支出管理；通过加大增收节支，2009年乡镇消赤减债980多万元，确保乡镇干部工资及时足额发放，提高了干部职工的工作积极性。二是深化部门预算改革。不断完善财政支出重大标准体系，确保预算支出安排顺序，加强预算执行管理，规范预算调整，提高了部门预算编制的完整性和精细化管理水平。三是逐步扩大国库集中收付改革范围，纳入国库集中收付单位达35家。

——适时调整宏观经济政策，积极争取上级财力支持。认真研究上级出台专项扶持政策，争取上级财力支持连续增长，2009年度共争取上级转移支付和各类专项资金47033万元，同比增加8168万元。

——2009年财政资金管理安全有效。2010年4月，审计组通过发放银行存款询证函，对县财政局各相关职能股室2009年12月31日止的银行存款和帐面余额进行了审核，审核结果表明：县财政局各相关职能股室所管理的资金2009年12月末的结存情况是真实的，资金管理安全有效。

一、2009年度县本级财政预算管理审计情况

重点审计了县级财政预算管理情况，并对税收征管和财政体制运行情况进行了审计调查。

2009年度县本级财政收入总情况。一般预算收入17885万元，上级转移支付和专项补助收入47033万元，转贷财政部代理发行地方政府债券收入300万元，上年结余收入2848万元，收入总计68066万元。一般预算支出63911万元，上解支出819万元，结转下年支出2551万元，增设预算周转金300万元，调出资金42万元，净结余443万元。

审计结果表明：县人大审查批准的《2009年度嘉禾县财政预算》得到了较好执行，县财政局、县有关职能部门，为贯彻落实党中央、国务院关于“保增长、扩内需、调结构”政策，迅速出台了一系列政策和措施，为保持经济平稳较快发展发挥了重要作用，取得了较好成绩。但是，县级财政预算管理方面也仍然存在一些问题，在今后预算管理中需进一步规范。

（一）一般预算收入未及时缴入国库15178426.60元。

县财政局资产资源股收取“国有资产占用费”75212元，县国库集中收付管理局排污费收入166000元。乡镇财政管理局契税收入14937214.60元，共计15178426.60元，当年度未及时解缴国库，导致少计财政收入。

（二）未及时拨付专项资金3890万元。

按照中央财政的批文下拨和县财政预算安排的专项资金，至2009年12月末，县财政局各相关股室还有3890万元未向项目单位位拨付到位，影响了财政资金的使用效益。主要原因是：一是上级下达指标较迟。二是项目工程进度不快。 

（三）县财政局行政政法股管理的经费户专账（会议费专用）超列支222233元。

2009年度县财政局行政政法股管理的经费户专账（会议费专用）财政预算安排中心会议费121万元，接待费70万元，归口接待费54万元，合计245万元。实际支出中心会议费745407元，接待费404912元，综合接待费1521914元，合计2672233元。超列支222233元。  

（四）虚列科技三项经费90万元，导致财政收支虚增90万元。

县财政局国库股2009年9月拨付县经济局科技三项经费90万元，2009年10月县经济局又退回科技三项经费90万元。虚收虚支90万元，导致财政收支虚增90万元。

（五）超预备费拨款76.32万元。

2009年县财政预算安排“预备费”600万元，实际全年批条拨款676．32万元，超预算拨款76，32万元，未报经人大批准。

上述行为与《中华人民共和国预算法实施条例》第三十七条之规定不相符。

二、社会保障基金（资金）的审计情况

经审计：2009年度我县社会保障基金（资金）包括基本养老保险金（指企业），机关养老保险金，失业保险基金，基本医疗保险基金，农村合作医疗基金，城镇居民低保资金等共18种，上述社保基金（资金）能够做到专款专用，基金管理安全，基本实现了“基本平衡，略有节余”的目标，在构建和谐社会，保持社会稳定，促进经济发展方面发挥了积极作用。但是，管理上还存在一些问题：

一是基本医疗保险基金、关破企业社会保障资金、大病医疗保险基金等三个社保基金（资金）账户2009年出现了超支，超支金额190．1l万元。不符合社保基金会计制度有关规定，没有实现“基本平衡，略有节余”的目标。

二是基金存放不妥，不利于保值增值。2009年末社会保障基金（资金）银行定期存款6291.74万元，占42.14％。活期存款8639.42万元，占57.86％。财政专户活期存款远远高于两个月备付金，不利于基金的保值增值。

三、审计建议

（一）进一步加大预算法执行力度，加强和改进预算管理。为适应健全完善公共财政体系，加强财政管理的需要，进一步明确和细化人大、政府、财政、预算执行单位的预算管理责权，将政府收支全部纳入预算管理，超预算的财政收支，政府与财政部门应及时作出预算安排，报人大审批执行。并从制度上为民众的知情权，参与权和监督权提供保障，做到有法可依。同时，要切实推进预算公开，增强预算的约束力和严肃性。财政部门应进一步研究改进预算编制办法，细化部门预算，逐步建立起部门预算编制与业务工作计划安排，专项资金（转移支付）分配与本级财政预算编制的协调和衔接机制。进一步调整转移支付结构，切实推进预算和投资公开，增强预算的准确性和可操作性，保证依法执行预算，确保财政资金安全高效运行。 

（二）加大财政支持经济发展力度，培植税源增强发展后劲。要用好用活积极财政政策，加大财政支持经济发展力度，形成财政与经济良性互动的发展态势，以促进我县经济和社会事业的发展。一是大力推进重点项目建设，充分利用国家扩内需促发展，“湘南城乡一体化先行区””建设以及承接产业转移“先试先行”，“生态环保投入”等政策，积极支持做好项目资金申报争取工作，为推进“湘南城乡一体化先行区”建设提供财力保障。二是大力支持产业转型升级。建立完善财源建设奖补机制，引导企业节能减排，技改扩能，支持发展环保，循环经济。三是用好用足财源建设奖励扶持和招商引资奖励政策，加大对重点税源企业和承接产业转移、招商引资新落户企业的扶持奖励力度，巩固现有财源，培植后续财源。

（三）加强增收节支，确保财政平稳运行。要强化税源分析和预测。加强宏观税负和纳税评估，掌握企业生产经营和税源状况。要完善综合治税机制，确保税收和非税收入依法征管，应收尽收。要强化责任落实，建立目标管理考核机制，确保目标任务的完成。在确保征收任务完成的同时，还要强化支出管理，推行节约型政府建设，要继续整合县级财政支出结构，压缩一般性支出，集中财力增加对支农、社保、工资发放、农村教育的投入，以确保各项重点支出到位和各项改革的顺利进行。

（四）加强专项资金管理，财政各业务股室要及时拨付专项资金外，同时要监督各单位严格按照专项资金规定的用途使用，还要追踪专项资金的使用效益，使专项资金充分发挥其应有的作用，杜绝截留、挪用的现象发生。

（五）要进—步加大对领导干部，的财经法纪法规的培训力度，提高依法理财和依法行政的水平，针对审计查出的问题，有关职能部门要加大整改力度，并将整改结果上报县人民政府，向县人大常委会汇报。