——2009年8月21日在县十五届人大常委会第十四次会议上
县审计局局长 李政雄
主任、各位副主任、各位委员：
我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2008年度县级
财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》和《湖南省预算执行情况审计监督实施办法》的规定，县审计局对2008年度县级财政预算执行和其他财政收支进行了审计。审计工作深入贯彻落实科学发展观，牢固树立科学审计理念，紧紧围绕县委、县政府提出的“保持经济平稳较快发展这条主线”，切实履行审计监督职责，着力促进党中央、国务院宏观经济政策的贯彻落实，着力维护财政经济安全可靠，着力促进依法行政和规范管理，着力促进反腐倡廉建设，着力促进制度建设和创新发展，较好地发挥了审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能作用。
2008年，在县委、县政府的正确领导下，在县人大、县政协的监督、支持下，全县上下同心同德，顽强拼搏，沉着应对了历史罕见的重大冰灾，保持了经济平稳较快发展、社会和谐稳定，审计结果表明：2008年度县级财政预算执行和其他财政收支情况总体较好，财政宏观调控和保障作用进一步增强，县级财政管理及会计基础工作进一步规范，会计工作质量进一步提高，纳入单位财务统一核算的各项财政财务收支基本真实，基本遵守了国家现行财经法规。
——财政收入完成进度快，增幅高。在国内外各种突发性困难显著增多的情况下，我县国内生产总值同比增长7.4％，受国际金融危机影响，下半年全国财政增长虽然逐步回落，但我县财政收入提前一个月完成市政府下达的全年财税任务，财政总收入完成25533万元，为预算的107.18％，同比增加4667万元，财政总收入增幅居全市第一，增幅为22.37％。
——大力培植财源，财政增收后劲增强。一是加大投入，着力壮大骨干财源，2008年度财政安排300万元，支持23个煤矿改善瓦斯抽排系统；二是安排150万元，支持锻铸造提档升级；三是安排200万元奖励纳税大户和奖励金融机构支持企业发展。为培植财源，增强财政增收起到了促进作用。同时，也增强了乡镇征管税收的责任落实，2008年全县17个乡镇共完成财政收入1.39亿元，同比增长33.7％，税收过千万的乡镇在袁家城关的基础上，新增加了坦坪、龙潭、行廊、肖家4个，达到了6个乡镇。
——优化财政支出结构，重点保障“三农”、民生、科教、文卫和环境保护等支出，与上年相比，“三农”、社会保障和就业、教育、医疗卫生、公共安全以及为民办实事等支出同比分别增长22.5％、34.3％、26.1％、74.6%、17.59％、42％。推动了经济发展方式转交，促进了社会和谐稳定。
——财政改革稳步推进，乡镇预算改革有新突破。2008年对乡镇推行了“五奖一补”政策，增强了乡镇保障能力，有效缓解了乡镇财政困难，进一步规范了“乡财县管乡用”财务管理和津补贴发放。
——适时调整宏观经济政策，积极争取上级财力支持。2008年县委、县政府见事早，出手快，措施准，工作实。及时推出保持经济平稳较快发展计划和政策措施，全年争取上级转移支付和各类专项资金38865万元，同比增加11125万元，争取农村义务教育国家还债资金5038万元，在全市排第四位。
——2008年财政资金管理安全有效。2009年4月，审计组对县财政局各相关职能股室2008年12月31日止在县工行、建行等五家银行所设立的64个银行专户的帐面余额与银行存款余额进行了询征，并对部分帐面余额与银行存款不相符的未达帐进行了审核，经审核，64个银行存款帐户的帐面余额与银行存款余额相符。审计认为县财政局各相关职能股室所管理的资金2008年12月末的结存情况是真实的，资金管理安全有效。
各部门各单位在做好各项工作的同时，认真整改去年审计查出的问题，目前有24个单位写出了整改报告，根据审计建议完善各项制度和规定96项。审计发现的4起涉嫌经济违法违纪案件线索，移送纪检监察和司法机关查处后，已有2人被依法判刑，有4人受到党纪政纪处分。
一、县级财政预算管理审计情况
重点审计了县级财政预算管理情况，并对税收征管和财政体制运行情况进行了审计调查。
审计结果表明：县人大审查批准的《2008年度嘉禾县财政预算与国民经济和社会发展计划》得到了较好执行，县级财政预算的编制质量、执行效果和管理水平有了明显提高，县财政局、县有关职能部门，为贯彻落实党中央、国务院关于“扩内需，保增长、促发展”政策，迅速出台了一系列措施和政策，为保持经济平稳较快发展发挥了重要作用，取得了较好的成绩，但是县级财政预算管理方面仍然存在一些问题，在今后预算管理中需要进一步规范。一是预算收入未及时缴入国库。导致2008年少计财政收入722.49万元。①、县非税局有309.17万元未及时缴入国库；②、资产资源股有12.26万元国有资产占用费未及时缴入国库；③、乡镇管理局有401.06万元煤炭税费收入未及时缴入国库。
二是专项资金拨付未及时949万元。按照中央财政的批文下拨和县财政预算安排的专项资金。至2008年12月末，还有949万元未向项目单位拨付到位，影响了财政资金的使用效益。主要原因：一是上级下达指标较迟。二是项目工程进度不快。
三是县财政局社保股“农村居民最低生活保障资金”会计科目使用不当。2008年度上级和县财政预算拨入的农村居民最低生活保障资金402万元。社保股未将此资金纳入财政专户管理，而是作!“暂收款——民政资金”属会计科目使用不当。
四是“预备费”使用不当58.2万元。2008年度县财政预算安排“预备费”600万元，县财政实际安排动用“预备费”599.88万元。其中：有58.2万元用于弥补相关职能部门办公经费，违背了设立“预备费”的初衷。
二、社会保障基金(资金)的审计情况
2008年度，我县有13种社会保障基金(资金)，经审核，13种社会保障基金(资金)能够做到专款专用，基金管理基本安全，大部分基金实现了“基本平衡、略有节余”的目标，在构建和谐社会、保持社会稳定、促进经济发展等方面发挥了积极作用。但是在管理上还存在一些问题：
一是有4个社保基金当年出现了超支。超支金额达339.89万元。其中：机关养老保险基金超支83.14万元；农村合作医疗资金超支174.3万元；再就业资金超支61.57万元；大病医疗保险基金超支20.85万元；上述四项基金没有做到“基本平衡，略有节余”的目标。
二是基金存放不妥，不利于基金保值增值。2008年度，各种社保基金(资金)银行存款共计11039.40万元。其中：定期存款5319.98万元，占48.19％，活期存款5719.42万元，占51.81％，活期存款远远高于两个月备付金，不利于社保基金(资金)保值增值的有关规定。
三是县财政局社保股收入混户。将部分未纳入专户管理的社保资金的利息收入39.11万元，记入了本股室经费。违反了社保基金的有关规定。
三、部分专项资金审计和审计调查情况
围绕关系人民群众切身利益的重点资金，开展了对“城市、农村低保，公路建设，采煤沉陷区治理，廉租住房补贴，新农合，人畜安全饮水，瓦斯抽排，防洪保安等资金(基金)的审计调查。
<一>2008年度城市居民、农村居民最低生活保障资金管理使用的审计情况:
2008年12月末，农村居民享受低保的农户共有5700户，6079人，约占全县农村人口总数的2％，城市居民享受低保的共约占全县非农业人口总数的8％。2008年民最低保障和农村居民最低保障资金共计1048.15万元，开支1048.21万元，专项资金基本无结余，通过审计和审计工作随机抽样调查，发现有以下几个问题：一是少数低保对象的存折未按时发到农户手中；二是个别乡镇四季度临时性补贴资金未及时发放到户；三是农村低保资金补助标准较低，全年人均只有300至600元不等，影响低保户生活的质量；四是农村低保资金投入不足；2008年度县财政安排农村低保资金仅为250万元，本级财政只配套20万元，低保工作未能做到应保尽保；五是县民政局挤占低保资金10.26万元，用于弥补“敬老院”经费不足。
<二>嘉禾县公路建设专项资金管理、使用的审计情况：
公路建设专项资金到2008年12月止共有3037.52万元，已开支2588.76万元，银行存款有508.06万元，应付款26.31万元。
通过审计调查认为：县公路建设专项资金在使用过程中存在部分乡镇(单位)超范围使用通村公路建没专项资金。
<三>采煤沉陷区治理专项资金管理和使用的审计情况：采煤沉陷区治理专项资金到2008年底止共有收入507.13万元，已开支493.22万元，结余l3.91万元，通过审计认为：沉陷区治理专项资金在管理和使用过程中存在以下几个问题：一是有挤占挪用专项资金的现象。二是有笔开支财务报销票据不全。三是有虚开发票套取专项资金的现象。
<四>新型农村合作医疗基金的筹集、管理和使用的审计情况
2008年我县农村参合人数为22.98万人，参合率85.2％。农民个人缴费收入229.8万元，政府补助收入1550.5万元，农合基金收入共计1784.34万元，支出共计1923.87万元，当年超支139.53万元，超支原因：一是补偿标准大幅度提高，封顶线由2007年的每人每年最高限款1万元到2008年元月的1.5万元，4月增加到3万元；二是住院医疗费用补助金额大幅度攀升，特别是乡镇卫生院的住院医疗费用由2007年的82.45万元上升到2008年的348万元。通过审计发现新农合在基金管理上存在一些问题：一是审核不严，应核减不合理费用的不核减。2009年1月核报县人民医院农合医疗住院补偿费1136928.84元时，应核减不合理费用43651.82元，但农合办没有核减，而是以资料费的形式收缴了县人民医院10万元，用于本单位弥补办公经费不足，此行为严重违反了有关农合规定，县纪委已作处理；二是无依据收取各服务单位的赞助费22.3769万元。审计认为：新农合是一项惠民政策的工作，建议有关职能部门一定要加强管理，规范操作行为，加大监管力度。特别是要加大对报销发票的审查力度，严防弄虚作假，严厉打击合伙套取农合资金违纪的行为，严防小病大治等现象的发生。
<五>廉租住房补贴的管理使用审计调查情况：
2008年1月至2009年3月廉租住房保障资金收入共计146.69万元，其中：县财政预算拨入56.69万元，已开支129.19万元，其中：向306户居民发放廉租住房补贴25.69万元，用于廉租住房工程建设103.50万元．审计调查发现：廉租住房补贴发放时比较粗放，虽然进行了公示，但还是存在把关不严，深入调查不认真，虚报冒领现象被媒体暴光的后果。事发后，房产局能认真总结经验教训，及时追回了虚报冒领的1596元廉租住房补贴，且在全局。干部职工中开展了警示教育，增强了职工工作责任心和公仆意识。
<六>农村人畜安全饮水资金管理和使用审计调查情况：
2008年1月至2009年2月我县人畜安全饮水资金收入共计413.5万元，其中：县财政预算拨入42.5万元，此项工程涉及全县13个乡镇、24个工程项目，可以解决近3万人的人畜安全饮水问题。专项资金均已按农村人畜安全饮水项目实施计划拨付到位。
<七>瓦斯抽排专项资金和管理使用审计调查情况：
2008年度县财政预算安排瓦斯抽排专项资金100万元，并已拨付到县煤炭局用于改善煤矿安全生产环境，但该资金至审计日止尚未下拨到煤矿，未充分发挥此项资金的有效作用。
<八>防洪保安资金的审计情况：
2008年度共收防洪保安资金140.91万元，其中：上级拨入专款24万元，实际征收116.91万元，其中：税务代征52万元，工商代征3.1万元，运管所代征6万元，财政局农业股代扣代缴55.81万元。当年开支131.6822万元，其中：拨水利局50.5万元，千家洞水库3万元，泮头水库9万元，气象局5万元各乡镇村共计43.5万元，征管机构手续费和管理费15.6822万元。审计认为：要加大征收力度，特别是要加大对那些工资没有统发的企事业单位征收力度，据估算每年致少有1600多人的防洪保安资金没有征收或没有征收到位，另外在开支方面还是要集中资金办大事，突出重点，做到专款专用。
四、政府投资项目抽查审计情况
为进一步加强对政府投资项目的审计监督，今年审计局抽查了两个由财政投资评审中心评审后的项目进行了审计，一个是坦坪中学学生宿舍工程竣工结算审计，另一个是煤征办马托检查站工程竣工结算审计，两个项目送审金额为90.7343万元，其中坦坪中学工程为64.7614万元，煤征办马托检查站工程为25.9729万元，通过审计，核减工程造价共计为77367.53万元，核减率为8.53％，其中：坦坪中学工程核减38027.99元，核减率为5.87％，煤征办马托工程核减39339.54元，核减率为15.15％。审计认为：政府投资项目建设单位存在三个方面的问题：一是建设项目少缴劳保基金共计28661.1元。其中：坦坪中学少缴劳保基金2l335.51元，煤征办马托检查站少缴劳保基金7325.59元；二是煤征办马托检查站工程违反招投标相关规定，支解工程规避招投标；三是煤征办马托检查站工程违反有关规定，没有搞竣工决算审计，就将工程款全部付给了施工方，致使在审计过程中，施工方不配合审计工作，审计人员多次通知施工方到审计局就审计结论交换意见，施工方不见面、不签字、不配合，导致审计结论无法下达。另外财政评审中心对建设项目进行竣工评审后，没有将评审结论送达审计机关，致使审计机关无法对政府投资项目进行
审计建议：财政投资评审中心要进一步加大评审力度、规范管理，与审计部门多沟通、多协调，加大监管力度。严格执行我国现行的有关法律法规和湖南省人民政府令第234号《湖南省国家建设项目审计监督办法》第五条、第十四条、第十六条之规定，共同加强对政府投资项目的监督，共同维护国家财政资金的安全性。
五、部门预算执行审计情况
2008年，共完成48个部门预算执行情况审计，其中：领导干部经济责任审计24个，单位财政财务收支审计24个(其中乡镇8个)共查出违纪违规金额8554.04万元，管理不规范金额2494.40万元，核减政府投资建设工程造价503万元。
从审计情况看，单位预算执行情况总体来说比乡镇的预算执行情况要好，被审计的48个部门单位(乡镇)所发现的违规违纪问题主要有以下几个方面：一是部分单位不重视财务基础工作，管理不规范，影响财政财务工作质量，特别是乡镇资产管理不严、固定资产得不到全面反映，长期下去，必将造成国有资产账实不符甚至流失；二是部分单位违规乱收费现象，“三乱行为”依然存在；三是招待费开支大，特别是乡镇政府的招待费超标问题特别突出，浪费较大；四是财务票据使用不合规甚至白条列支，真实性难以认定，给审计带来风险；五是公款送礼现象屡禁不止。有的单位借向上级联系工作、走访协调关系等名义，用各种不真实的发票报销公款送礼费用；六是少数单位收支不入帐，私设“小金库”，账外列收列支的现象还时有发生；七是用白条支付工程款项，导致他人偷漏国家税收；八是少数单位虚列项目套取国家资金，用于弥补单位经费不足或为个人谋取私利；九是截留财政收入；十是公款列支个人负担费用。十一是部分乡镇和单位债权债务长期挂账，家底不清。特别是有些乡镇领导异动后，手续没有及时交接，责任不清，新官不理旧账，致使部分往来款项多年挂账，有的甚至长达十几年，极易形成资金沉淀和损失。
对上述问题，县人民政府非常重视，已责成有关部门采取有效措施认真整改，并完善相关制度，2008年及时出台了《关于进一步加强公务接待的有关规定》、《关于进一步加强乡镇财务管理的有关规定》，并针对乡镇乱发滥补，公款乱开支等问题，召集县纪检监察、财政、审计、税务等有关职能部门对全县17个乡镇进行了一次财务大检查。今年5月份，县领导干部经济责任领导小组针对2008年度经责审计查出的问题，在全县各单位进行了通报，有4个被审计单位的领导进行了通报表扬'有3个被审计单位通报批评，其他单位要求整改的审计建议有148条，目前，被审计单位正在逐条加以整改。
六、加强财政管理的意见
<一>进一步加大预算法执行力度，积极推进财政管理的统一完整和公开透明。为适应健全完善公共财政体系，加强财政管理的需要，进一步明确和细化人大、政府、财政、预算执行单位的预算管理责权，将政府收支全部纳入预算管理，并从制度上为民众的知情权、参与权和监督权提供保障，做到有法可依。
<二>进一步加强和改进预算管理，切实推进预算公开，增强预算的约束力和严肃性。财政部门应进一步研究改进预算编制办法，细化部门预算，逐步建立起部门预算编制与业务工作计划安排、专项资金(转移支付)分配与本级财政预算编制的协调和衔接机制。进一步调整转移支付结构，切实推进预算和投资公开，增强预算的准确性和可操作性，保证依法执行预算，确保财政资金安金高效运行。
<三>进一步加强专项资金管理。财政各业务股室应加大专项资金清理归并力度，进一步完善国库单一帐户体系，在保证专项专款专用的同时，还要按照专项资金有关要求拨付及时，以及要监督各单位严格按照专项资金规定的用途使用，追踪专项资金的使用效益，使专项资金充分发挥其应有的作用，杜绝截留，挪用专项资金的现象发生。
<四>进一步强化财政支出管理，严格依法行政，切实加强财政财务收支行为的监督，规范理财行为，堵塞收支漏洞。坚持依法理财，自觉用财经法纪法规来约束理财行为，提高理财的规范性；坚持民主理财，增强理财的公开性；坚持科学理财，自觉运用现代化管理的方法和手段，提高科学理财的水平；坚持量力而行，精打细算，降低行政成本，节约行政开支，提高财政资金使用效益。
<五>进一步加大对领导干部的财经法纪法规的学习教育培训力度，提高干部职工依法理财素质和依法行政的水平，并针对审计查出的问题，有关职能部门要加大整改力度，并将整改结果上报县人民政府督察室。 |
