——2014年8月15日在嘉禾县第十六届人民代表大会常务委员会第13次会议上
县审计局局长 李海燕
主任、各位副主任、各位委员：
我受县人民政府的委托，向县人大常委会报告2013年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》的规定，自2014年3月7日至2014年6月10日，我局派出审计组，对嘉禾县2013年度财政预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，审计抽查了县卫生局、县农业局两个单位的部门预算执行情况，并对生猪生产专项资金、中小企业产业引导资金、水利专项资金、中央转移支付资金、政府性债务资金、总预备费执行情况、县级“三公”经费执行情况和财政资金安全性等事项进行专项审计或审计调查。现将审计结果报告如下。
一、县级财政预算执行的审计情况
（一）财政预算收支执行情况
1、2013年全县本级财政总收入完成101633万元，为年初预算的112.7%，比上年增加23982万元，增长31%。其中：（1）一般预算收入完成62966万元，为预算的119.6%，比上年增长38.8%；（2）上划中央收入完成32916万元，为预算的103.2%，比上年增长20.2%；（3）上划省级收入完成5751万元，为预算的101.7%，比上年增长17.6%。
2、全县2013年一般预算支出完成164711万元，为调整预算的100%，比上年增加31558万元，增长23.7%。一般预算支出分主要项目的完成情况：（1）一般公共服务支出完成23749万元，同比增加2799万元，增长13.4%；（2）公共安全支出完成7437万元，同比增加2122万元，增长39.9%；（3）教育支出完成32023万元，同比增加914万元，增长3%；（4）科学技术支出完成1811万元，同比增加323万元，增长21.7%；（5）文化体育与传媒支出完成1697万元，同比增加315万元，增长22.8%；（6）社会保障与就业支出完成25461万元，同比增加3410万元，增长15.5%；（7）医疗卫生支出完成16730万元，同比增加2018万元，增长13.7%；（8）节能环保支出完成3628万元，同比增加1431万元，增长65%；（9）城乡社区事务支出完成5014万元，同比增加1130万元，增长29 %；（10）农林水事务支出完成21033万元，同比增加3463万元，增长19.7%；（11）交通运输支出完成4832万元，同比增加1409万元，增长41.2%；（12）资源勘探电力信息等事务支出完成4719万元，同比增加2674万元，增长130.8%；（13）商业服务等事务支出完成1768万元，同比减少913万元；（14）国土资源气象等事务支出完成1718万元，同比增加169万元，增长10.9 %；（15）住房保障支出12187万元，同比增加10160万元，增长501.2%；（16）其他支出360万元。
3、财政预算收支平衡情况
（1）财政收入总计170190万元，其中：一般预算收入62966万元，上级补助收入104659万元，转贷财政部代理发行地方政府债券收入2500万元，上年结余65万元。
（2）财政支出总计166685万元，其中：公共财政支出完成164711万元，上解支出1274万元，财政部代理发行地方政府债券还本700万元。
（3）结余3505万元，其中结转下年支出3499万元，净结余6万元。财政收支基本保持平衡略有结余。
4、总预备费执行情况
2013年年初预算安排总预备费1200万元，实际总预备费开支1176.45万元，主要用于各部门临时性经费支出，未超过《预算法》规定的“预备费按预算支出的1%-3%提取”的标准。
5、转移支付资金收支情况
2013年全县中央转移支付资金收入99463万元，其中：
一般性转移支付收入57470万元，占中央转移支付资金的57.78%，较上年50363万元增加7107万元，增长14.23%；
专项转移支付资金41993万元，占中央转移支付资金的42.22%，较上年29021万元增加12972万元，增长44.7%：
（二）政府性基金预算执行情况
2013年全县政府性基金收入总额为28746万元，其中：政府性基金收入完成20115万元，完成年初预算51894万元的38.76%,政府性基金上级补助收入5488万元,上年结余3143万元。2013年政府性基金支出总计26372万元，其中：政府基金支出完成26235万元，政府性基金上解支出137万元，结转下年支出2374万元。政府性基金收入未完成的主要原因是土地出让收入未完成年初预算。2013年土地出让金年初预算收入为50000万元，实际完成32805.92万元，为年初预算的65.61%。
（三）财税计划执行情况
1、国税部门完成40807万元，为预算的104.8%，比上年增长21.7%；
2、地税部门完成32207万元，为预算的103%，比上年增长19.7%。
3、财政部门完成28619万元，为预算的143.3%，同比增长66.%。
（四）其他财政资金审计情况
1、政府性债务的审计情况
嘉禾县金融债务办债务统计报表反映：嘉禾县地方性政府债务2013年末余额为177702万元，其中：政府负有偿还责任的债务为144478万元，政府负有担保责任的债务为6151万元，政府可能承担一定救助责任的债务27073万元,审计调查了县融资中心、城市建设投资公司、开发区管委会、住建局、城管执法局、公路局、水利局、林业局等8个单位2013年度政府性债务新增情况，2013年7月以来上述单位新增政府性债务81347万元，没有纳入县金融债务办政府性债务统计报表。其反映的政府性债务余额与审计调查的结果有较大的差异，政府性债务信息不完整。
2013年全县综合财力190946万元，2013年末全县政府性债务余额不完全统计为259049万元，负有担保责任和救助责任的债务按20%系数计算调整后，政府性债务为232469.87万元。
2、“三公”经费执行情况
根据县财政局对2013年度“三公”经费检查结果反映：我县纳入“三公”经费支出管理的单位总数为218个，其中：乡镇政府机关13个、纳入国库集中支付管理单位179个、未列入国库集中支付的单位（含临时机构2个）26个。“三公”经费支出完成3995万元。其执行情况如下：
⑴公务接待费支出情况：实际支出为1969万元, 比上年减少了12%。
⑵公车使用费支出情况：实际支出为2016万元，比上年增长了21.96%。
⑶公款出国出境费用支出情况：2013年度因公出国出境支出为10万元，比上年减少了13%。
3、财政资金安全性审计情况
对2013年12月31日末县级财政资金在银行存款余额的真实性进行了查证，根据被审计单位提供的开户银行账号，共查询了9家银行（农业银行、工商银行、信用联社及钟水分社、建设银行、邮政储蓄、桂阳农发行等）24个银行账户资金，对3个账户的未达账项进行调整后，24个银行账户的存款余额与账面银行存款余额相符，县级财政资金在银行的存款余额是真实的、安全的。
（五）部门预算执行审计情况
对县农业局、县卫生局2013年度预算执行情况进行了审计，同时审查了单位“三公”经费使用情况。审计结果表明：各部门基本能执行预算安排，预算管理进一步规范，预算管理水平在不断提高。财政预算批复下达及时，资金能及时拨付，国库集中支付局基本能够按照用款计划、用款额度支付资金。但也发现预算管理和执行中存在一些问题，需要在今后的工作加以完善。
1、县农业局预算收支执行情况
（1）预算收支基本情况：财政局批复农业局2013年度的部门预算收支均为690.2万元，实际完成预算收入为1080.37万元，占年初预算的156.5%，超预算收入390.17万元；预算支出实际完成为1019.98万元，占年初预算的147.8%，超预算支出329.78万元。
（2）单位“三公”经费使用情况：2013年度县农业局“三公”经费支出分别为：A、公车使用费24.03万元，比上年度18.51万元增长了29.8%；B、公务接待费9.96万元，与上年基本持平，未超过县廉洁自律办控制指标11万元；但还有17.75万元以“争取项目政策支出”的接待费未纳入公务接待费统一核算；C、公款学习考察费未发生费用。
（3）发现的主要问题有：一是预算收支不完整，部分专项资金未纳入预算，实际预算收支完成分别超预算390.17万元和329.78万元；二是单位非税收入预算不足，实际完成84万元占年初预算35万元的240%；三是专项资金涉嫌违纪违规金额62万元，已被县纪委作暂扣处理；四是门面租金收入未申报纳税，导致少缴财政收入11.9万元。
2、县卫生局预算收支执行情况
（1）预算收支基本情况：财政局批复卫生局2013年度的部门预算收支均为990.6万元，实际完成预算收入为948.6万元，占年初预算的95.76%；预算支出实际完成为965.47万元，占年初预算的97.46%。
（2）单位“三公”经费使用情况：A、公务接待费16.47万元，县廉洁自律办控制指标为15.2万元，超出控制指标1.27万元。但还有30.85万元以“争取项目政策支出”的接待费支出未纳入公务接待费统一核算；B、公车使用费9.17万元，比上年度减少了14.25%；C、没有发生公款学习考察费用。
（3）审计发现的主要问题有：一是招待费超标1.27万元；二是少缴政府调节资金2.6万元。三是门面租金收入未申报缴纳相关税费，少缴财政收入1.84万元。
（六）专项资金审计情况
1、生猪生产专项资金审计情况
2011年至2013年，嘉禾县生猪生产专项资金累计到位3056.99万元，已拨付2436.18万元，结存待拨620.81万元。能繁母猪的存栏数量由2011年的3.63万头增加到2013年的4.35万头，环比增长4.68%、14.47%。生猪出栏数量由2011年的65.72万头增加到2013年的69.5万头，环比增长1.56%、4.11%；生猪存栏数量由2011年的40.4万头、增加到2013年的49.51万头，环比增长2.22%、19.88%。生猪生产产值2013年为108498万元，比2011年的108198万元保持稳中有增。规模养殖场由2011年62个增加到2013年85个。生猪养殖防疫设备设施不断得到改善，无害化处理和粪污治理项目逐步实施，环境污染治理意识不断提高。
嘉禾县的生猪生产专项资金分配、管理、使用与项目建设中存在一些问题有待今后加强和完善：一是2013年的生猪调出大县奖励资金319万元，未按规定及时发放；二是县畜牧局、县定点屠宰场挤占挪用生猪防疫和无害化处理专项资金13.80万元；三是生猪养殖生态环境亟待治理等。
2、产业引导资金的审计情况
2013年嘉禾县为加快项目建设，积极支持我县产业结构调整和优化升级，共计安排产业引导资金4971万元（其中：年初预算企业扶持资金3850万元、中小企业引导资金中安排500万元用于扶持企业、年底追加621万元）。2013年县财政共计支付了总部经济27户重点企业的税收扶持资金7311.2万元，超出预算安排的部分从财政专户中支出。
我县总部经济2013年实现总税收收入23029.3万元，支付优惠扶持款7311.2万元，占税收入库总额的31.75%，其中：国税入库税收21634万元，县级财政支付国税优惠扶持款5926.6万元；地税入库税收1395.3万元，县级财政支付地税优惠扶持款1384.6万元。
3、水利专项资金审计情况
嘉禾县水利建设专项资金包括：病险水库治理专项资金、小型农田水利建设专项资金、农村安全饮水工程建设专项资金、县城防洪建设专项资金、四水治理专项资金、陶家河治理专项资金、优质稻发展项目专项资金共七大项目。2013年度专项资金拨付及使用情况如下：
（1）预算拨付水利专项资金（包含中央、省、市及县级配套资金）共计6121.3万元。其中：病险水库治理专项资金1111万元、小型农田水利建设专项资金50万元、农村安全饮水工程建设专项资金3752.3万元、县城防洪建设专项资金80万元、四水治理专项资金450万元、陶家河治理专项资金354万元、优质稻发展项目专项资金324万元。
（2）县水务部门组织实施完成项目投资共计6505.95万元。其中：病险水库治理项目1156.6万元、小型农田水利建设项目213.2万元、农村安全饮水工程建设项目3009.8万元、县城防洪建设项目545.7万元、四水治理项目455.37万元、陶家河治理项目794.53万元、优质稻发展项目330.6万元。
县级财政能及时拨付项目资金，县水务部门基本做到按工程进度要求足额支付工程款项，项目实施进展基本顺利。但审计也发现，水利专项资金管理使用中存在一些违规问题：一是县财政少配套资金6539万元。2013年度县级财政应配套资金8354万元，实际配套资金1815万元，占应配套资金的21.7%，少配套资金6539万元；二是超标准列支管理费用208.97万元。
二、审计评价意见
2013年我县财政预算管理工作在县委、县政府的正确领导下，以转方式、调结构、促增长为主线，全力实施“1234”发展战略，努力克服宏观经济下行、煤炭、有色金属价格持续低迷、结构性减税增多等不利因素的影响，攻坚克难，顽强拼搏，圆满完成了全年财政预算收支任务，有效促进了经济平稳增长和社会和谐发展。
2013年我县一般预算收入突破10个亿，比上年77651万元增加23982万元，增长30.88%。中央对地方财政转移支付力度不断加大，上级各项补助收入增加明显，2013年上级补助收入104659万元，比上年84434万元增长23.95 %。一般预算支出完成164711万元，比上年增加31558万元，增长23.7%。支出上继续深入贯彻保增长、惠民生、促项目的财政理念，在保障党政机关运转和公共需要基本支出的前提下，将财政支出的重点投向教育、文化体育与传媒、社会保障和就业医疗卫生、城乡一体化建设、环境保护等改善民生、惠及民生为重点的社会公共事业。政府性基金收支预算分别完成55.39%和50.8%，主要原因是由于土地出让金收入未能完成年初预算计划。
审计发现，在预算执行和财政资金管理使用方面还存在一些问题，主要表现在：一是应缴未缴财政收入；二是土地出让金收入收缴不到位；三是应缴未缴失业保险基金；四是未及时退还再生资源增值税；五是滞拨专项资金；六是借用财政专户资金; 七是政府性债务资金归集不完整。部门预算执行和专项资金审计中也发现诸如应缴未缴财政收入、招待费超标、预算收支不完整等问题事项。上述审计中查出的各部门存在的问题需要予以重视，并采取有效措施加以解决。
三、审计发现的主要问题
（一）应缴未缴财政收入：5699.3万元
1、县非税局煤炭税费征收专户至2013年12月末留存收入2873.92万元，挂列在“其他应付款”科目，年末应缴未缴国库。其中：非税局资产资源收入1131.97万元、地税局（税款）1670.18万元、其他资源费：（以前年度提标结存余额）71.77万元。
2、县非税局非税收入汇缴专户年末挂列应缴国库收入2546.56万元、挂列应缴财政专户资金278.82万元，合计2825.38万元未缴国库。
（二）土地出让金收入收缴不到位，欠收2249.77万元
县国土资源管理局国有土地出让收入台账反映：2013年出让嘉禾县鑫源学校建设用地等国有土地20宗，出让面积39.9514公顷，应收土地出让金42872.02万元。县财政乡镇财政管理局账面反映2013年上述土地出让金已入库31019.39万元，年末未入库土地出让金收入11852.63万元，2014年1月按合同已交9602.86万元，收入合计44712.02万元，审计日止欠收2249.77万元。
（三）应缴未缴失业保险基金85.28万元
县财政局工资发放中心2013年度代扣的职工个人失业保险基金85.28万元，至审计日止应缴未缴社会保障基金财政专户。
（四）未及时退还再生资源增值税1499.63万元
2013年财政局税政法规股账面反映应退嘉禾县金慧废旧金属回收站、金奥废旧金属回收站等四个废旧回收公司再生资源退税款2325.29万元，当年已退825.66万元，至审计日止应退未退1499.63万元。
（五）滞拨专项资金26506.51万元
截止2013年末累计滞留专项资金55560万元，其中2013年度滞留资金为26506.51万元（2013年拨入专项资金51740.84万元，拨出25234.33万元）。分业务股室滞留2013年度专项资金情况如下：
1、农业股滞留资金3229.41万元。其中：预算拨入4772.91万元、拨出1543.5万元；
2、经济建设股滞留资金15193.58万元。其中：预算拨入37177.41万元、拨出21983.83万元；
3、综合计划股滞留专项资金8083.52万元。其中：2013年拨入保障性住房专项资金9672.52万元、其他专项资金118万元，合计9790.52万元，2014年元月拨出1707万元，至审计日止，2013年的保障性住房专项资金尚有8083.52万元未拨。
（六）借用财政专户资金8134.81万元
县财政经济建设股重点办、乡镇财政管理局土地出让等四个财政专项账户银行存款出现负数，占用其他财政专户资金。截止2013年末累计借用财政专户资金33633万元，其中2013年借用财政专户8134.81万元。
1、县财政局经济建设股2013年列支县重点办项目资金10001.02万元，而项目资金来源为8691.17万元，该办期初无银行存款，当年借用财政专户资金1309.85万元；
2、县财政局国库股财政专户资金年初银行存款余额-16829.56万元，期末银行存款余额为-18599.02万元，2013年借用财政专户资金1769.46万元；
3、乡镇财政管理局土地出让专户年初银行存款为383.36万元，期末银行存款为-4672.14万元，2013年借用财政专户资金5055.5万元；
四、审计建议
1、深化财政管理改革，全面编制部门预算，提高财政资金使用效益。建立专项资金的跟踪问效机制，财政部门要加强对专项资金的分配、拨付、使用的全过程监督检查，及时足额拨付资金，跟综问效，充分发挥财政资金的使用效益。收入与支出的预算要科学合理，要提高预算编制的准确性和可行性，预算批复要全面、完整、及时，项目内容要具体、指标口径要一致，收入、支出要分离。
2、及时清理财政存量资金，提高财政资金使用效益。一是对财政预算安排的专项资金，要进行一次全面的清理，摸清底子，归集分类，及时安排。二是加大对项目建设的监管力度，及时拨付项目资金，推进项目建设进度，提高财政资金使用效益。
3、切实加强政府性债务归口管理。作为政府性债务的主管机关，财政部门要承担起对全县政府性债务监管的责任，充分发挥职能作用，对全县政府性债务的借、用、还要进行动态管理，及时掌握真实信息，为县委、政府的科学决策提供准确依据。要进一步完善债务管理制度，科学合理控制负债规模，防范和化解地方财政风险，实现地方政府性债务与经济发展的良性互动。为了积极化解政府性债务，更好的遏制新增债务，控制债务规模，县政府应出台债权债务管理办法，建立政府债务偿债计划管理机制和债务管理台账，正确归集偿债准备金，探索政府性债务管理的新路子。
4、完善总部经济的政策措施，降低扶持款优惠标准，降低财政支出成本，加大财源建设力度，培植可持续发展财源，实现财政增收。
5、严格执行《财政总预算会计制度》和《财政专户资金会计核算制度》，财政部门应对财政的预算内外暂收、暂付等各种往来款项，认真全面进行年终清理结算，加大往来资金结算清偿力度，应转作各项收入或各项支出的款项，要及时转入本年有关收支账户，全面真实地反映各项财政收支和往来账款。 |
